Утверждено Постановленем Правления Центрального банка Республики Узбекистан 20/3 от 21 июля 2007 г.
№ 656
Правила ведения кассовых операций кредитными союзами, микрокредитными организациями и ломбардами.
Настоящие правила в соотвествии с Законами Республики Узбекистан "О кредитных союзах", "О микрокредитных организациях", "О центральном Банке Республики Узбекистан", с Постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан №402 от 17 сентября 2003 года "О вопросах лицензирования и регулирования деятельности ломбардов на территории Республики Узбекистан" определяет порядок проведения кассовых операций, хранения наличности и ценностей кредитными союзами, микрокредитными организациями и ломбардами (в дальнейшем – небанковские кредитные организации).
I. Общие положения
1. Все небанковские кредитные организации обязаны хранить свои денежные средства в банках.
2. Расчеты между небанковскими кредитными организациями и юридическими лицами производятся в безналичной форме через банки.
3. Наличные деньги, полученные небанковскими кредитными организациями в банках, должны расходоваться только на те цели, на которые они получены в банках.
Небанковские кредитные организации могут хранить наличность в своих кассах в пределах установленного лимита остатка наличности. Лимит остатка наличности в кассе небанковской кредитной организации определяется банком, обслуживающим основной депозитный счет до востребования по согласованию с руководителем небанковской кредитной организации раз в год. При необходимости указанные лимиты могут быть пересмотрены.
4. В целях определения лимита остатка наличности в кассе небанковские кредитные организации предоставляют в обслуживающий банк расчеты для установления лимита остатка наличных денежных средств в кассе согласно приложению 1.
Лимит кассы небанковских кредитных организаций, не предоставивших в установленном порядке расчеты для установления лимита остатка наличности в кассе, считается равным нулю, а наличные средства в кассе, не сданные в банк, считаются сверх лимитными.
Лимит остатка наличных денег в кассе небанковской кредитной организации устанавливается обслуживающим банком в достаточном количестве для нормального функционирования небанковской кредитной организации в течение следующего дня.
5. Наличные денежные средства в кассе небанковской кредитной организации используются для оказания финансовых и других услуг в соответствии с установленным законодательством.
6. Небанковские кредитные организации часть денежных средств, превышающих установленный лимит остатка в соответствии с договоренным банком порядком и сроком, обязаны сдавать в обслуживающий банк для зачисления их на свой расчетный счет.
Наличные деньги должны сдаваться в дневные и вечерние кассы банков через службу инкассации.
7. Наличные денежные средства, превышающие установленный лимит, небанковские кредитные организации могут хранить только для выплаты заработной платы и других, приравненных к ней платежей, на срок не более трех рабочих дней, считая день получения наличных средств в банке.
8. Выдача наличных денежных средств под отчет на командировочные расходы, а также на другие мелкие хозяйственные расходы осуществляется в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели в соответствии с законодательством.
Неизрасходованные наличные деньги, выданные под отчет, должны быть возвращены в кассу небанковской кредитной организации не позднее 3 дней по истечении срока, на который они были выданы.
Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны предъявить в бухгалтерию небанковской кредитной организации отчет об израсходованных суммах. Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета по ранее выданным под отчет суммам.
9. Кассовые операции по приёму и выдаче наличных денег оформляются формами первичной учетной документации, утвержденными в соответствии с законодательством.
II. Порядок приема и выдачи наличных денег и оформления кассовых документов
10. При приеме денежных банкнот и монет в платежи кассиры небанковских кредитных организаций обязаны руководствоваться приложением №1 "Правил ведения кассовых операций юридическими лицами" (Регистрационный номер 565 от 18 декабря 1998 года).
Прием наличных денег кассами небанковских кредитных организаций производится по
приходным кассовым ордерам, к которым прилагаются документы, подписанные руководителем небанковской кредитной организации и главным бухгалтером (если главный бухгалтер существует) и являющиеся основанием для приема наличности.
В качестве подтверждения приема денег выдается квитанция за подписями руководителя небанковской кредитной организации и главного бухгалтера (если главный бухгалтер существует), заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.
11. Передача (выдача) наличных денег из кассы небанковской кредитной организаций на нужды других хозяйствующих субъектов запрещается.
12. Разовая выдача наличных денег из кассы небанковской кредитной организации производится по расходным кассовым ордерам. Эти расходные ордера в обязательном порядке должны быть подписаны руководителем небанковской кредитной организации и главным бухгалтером (если главный бухгалтер существует).
13. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа[1], удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя.
В небанковской кредитной организации выдача денег своим сотрудникам может производиться по удостоверению, выданному данной организацией, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца.
Расписка в получении денег может быть сделана только собственноручно шариковой ручкой фиолетового, синего или черного цвета с указанием полученной суммы: _____сумов____прописью ____тийинов ___цифрами.
14. Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или доверенности. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указываются фамилия, имя отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись "По доверенности".
Выдача денег по доверенности разрешается только на зарплату и приравненных к ним платежам, пенсий и пособий, а также по депозитам физических лиц.
15. Оплата труда, выплата пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям, без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.
На титульном (заглавном) листе платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера (если главный бухгалтер существует) небанковской кредитной организации с указанием сроков выдачи денег и суммы прописью.
16. По истечении, установленных пунктом 8 сроков оплаты труда и выплат, приравненных к ней, кассир должен:
а) в платежной ведомости против фамилии лиц, которым не произведена оплата труда и платежей, приравненных к ней, поставить штамп или сделать отметку от руки: "Депонировано";
б) составить реестр депонированных сумм;
в) в конце ведомости сделать надпись о фактически выплаченной сумме и о неполученной сумме оплаты труда, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий или премий, подлежащих депонированию, сверить эти суммы с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью.
г) записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: "Расходный кассовый ордер №".
Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассирами в платежных ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм.
Депонированные суммы сдаются в учреждение банка, и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.
17. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно пастой шариковых ручек или выписаны на пишущей машине (компьютере). Никаких подчисток, помарок или исправлений, хотя бы и оговоренных, в этих документах не допускается.
В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.
Выдача приходных и расходных кассовых ордеров на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.
Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.
18. При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить:
а) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе - разрешительной подписи руководителя небанковской кредитной организации;
б) правильность оформления документов;
в) наличие перечисленных в документах приложений.
В случае не соблюдения хотя бы одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.
Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью "Оплачено" с указанием даты (числа, месяца, года).
19. Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на выплату заработной платы, регистрируются после ее выдачи.
III . Порядок ведения кассовой книги и хранения денег
20. Все поступления и выдачи наличных денег в небанковской кредитной организации учитывают в кассовой книге.
21. Листы кассовой книги должны быть пронумерованы, прошнурованы. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данной небанковской кредитной организации.
Подчистки и не оговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера и руководителя небанковской организации.
22. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно, в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.
23. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на руководителя и главного бухгалтера (если главный бухгалтер существует) небанковской кредитной организации.
24. Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или в другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Наличные деньги, не оправданные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход.
IV. Хранение денег и других ценностей в кассе
25. Каждая небанковская кредитная организация для осуществления расчетов наличными деньгами должна иметь кассу. Кассой называется специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег и других ценностей.
26. Кассовые помещения небанковской кредитной организации должны быть технически укреплены и оборудованы средствами охранно-пожарной сигнализации в соответствии с приложением №3 "ПРАВИЛ ведения кассовых операций юридическими лицами" (регистрационный №565 от 18 декабря 1998 года).
Руководители организаций обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в учреждение банка, и несут в установленном соответствующим законодательством порядке ответственность в тех случаях, когда по их вине не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке.
Рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке приведены в приложении №2.
27. Все наличные деньги и ценные бумаги в организациях хранятся, как правило, в несгораемых металлических шкафах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются сургучной печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты. Категорически запрещается оставлять открытыми двери помещений, где находятся металлические шкафы, а также ключи в дверцах этих шкафов.
Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др. хранятся у руководителя небанковской кредитной организаций. Не реже одного раза в квартал проводится их комиссионная проверка. При обнаружении утраты руководитель небанковской кредитной организации сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к немедленной замене замков сейфа.
Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данной небанковской кредитной организации запрещается.
28. Перед открытием помещения кассы и сейфов кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации.
В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей или решеток кассир обязан немедленно доложить об этом руководителю небанковской кредитной организации, который сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к охране кассы до прибытия сотрудников милиции.
В этом случае руководитель, главный бухгалтер, а также кассир небанковской кредитной организации после получения разрешения органов внутренних дел производит проверку наличия денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе. Эта проверка должна быть произведена до начала кассовых операций. О результатах проверки составляется акт в 3 экземплярах, который подписывается всеми участвующими в проверке лицами. Первый экземпляр акта передается в органы внутренних дел, второй в вышестоящую небанковскую кредитную организацию (в случае ее наличия), а третий - остается у небанковской кредитной организации.
29. Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный организации как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.
30. После издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу руководитель небанковской кредитной организации обязан под роспись ознакомить кассира с Правилами ведения кассовых операций, после чего с кассиром заключается договор о его полной индивидуальной материальной ответственности.
31. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.
32. В небанковских кредитных организациях, имеющих одного кассира, в случае необходимости временной его замены, исполнение обязанностей кассира возлагается на другого работника по письменному приказу руководителя организации. С этим работником заключается договор, предусмотренный пунктом 30.
В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь и др.) находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера (если главный бухгалтер существует) небанковской кредитной организации или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем небанковской кредитной организации. О результатах пересчета и передачи ценностей составляется акт за подписями указанных лиц
V. Хранение заложенного имущества ломбардами
33. В ломбарде должны быть созданы условия для хранения, обеспечения целостности заложенного имущества и исключения вредного воздействия и проникновения чужих людей.
34. В местах где хранятся заложенные имущества запрещается хранение других вещей.
35, Ломбарды, помимо кассы должны иметь отдельное помещение для хранения заложенного имущества.
36. В этой комнате не должны быть оконных проемов, и они должны соответствовать требованием настоящих правил.
VI. Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины
37. В сроки, установленные руководителем организации, но не реже одного раза в квартал, на каждой организации производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом всех денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Для производства ревизии кассы приказом руководителя небанковской кредитной организации назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается сумма недостачи или излишка и обстоятельства их возникновения.
Примерная форма акта инвентаризации наличия денежных средств приведена в приложении N 3.
38. Центральный банк Республики Узбекистан производит проверки соблюдения небанковскими кредитными организациями данных Правил в установленном законодательством порядке.
В случае обнаружения нарушений требований настоящих Правил и недостатков от руководителя небанковской кредитной организации требуется устранить выявленные недостатки и нарушения в установленные сроки.
39. Лица виновные в нарушении кассовой дисциплины привлекаются к ответственности в соответствии с порядком, установленном законодательством.
Ответственность за соблюдения кассовой дисциплины возлагается на руководителя небанковской кредитной организации.
______________________________________________________________________
[1] Документом, удостоверяющим личность, является паспорт, вид на жительство лица без гражданства, военный билет или удостоверение личности, выдаваемые командованием воинских частей или военных учреждений.
Приложение 1 к правилам ведения кассовых операций кредитными союзами, микрокредитными организациями и ломбардами
РАСЧЕТ для определения лимита остатка наличных денег в кассе и порядка и сроков сдачи выручки наличных денег. ___________год
______________________________________________________________________
Наименование небанковской кредитной организации
Руководитель небанковской кредитной организации _________________ Ф.И.О. подпись Главный бухгалтер (если главный бухгалтер существует) _________________ Ф.И.О. подпись Руководитель банка _______________ Ф.И.О. подпись Приложение 2 к правилам ведения кассовых операций кредитными союзами, микрокредитными организациями и ломбардами 1. Руководителям небанковских кредитных организаций при приеме на работу и назначении на должности, связанные с ведением кассовых операций, обслуживанием средств охранно-пожарной сигнализации, охраной и транспортировкой денежных средств, либо периодическом привлечении лиц к указанным выше работам рекомендуется обращаться в органы внутренних дел и медицинские учреждения для получения сведений об этих лицах, имея в виду, что к ведению кассовых операций, обслуживанию средств охранно-пожарной сигнализации, охране и транспортировке денежных средств не допускаются лица: 2. Руководитель небанковской кредитной организации должен предоставить кассиру при необходимости милицейскую охрану для транспортировки денежных средств и ценностей из учреждений банков или сдаче в них, а также – транспортное средство. 3. При транспортировке денежных средств кассиру, сопровождающим его лицам и водителю транспортного средства, запрещается: Приложение 3 к правилам ведения кассовых операций кредитными союзами, микрокредитными организациями и ломбардами ___________________________________ Цех_______________________ АКТ N _________ Инвентаризации наличия денежных средств "____"____________200_ г. находящихся ________________________________________________ РАСПИСКА К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные Материально-ответственное лицо _____________ ________________ __________________ На основании приказа (распоряжения) от "___" ____________ 200_ г. N _______ проведена инвентаризация При инвентаризации установлено следующее: наличных денег ____________________ сумов ______ тийин Итого фактическое наличие __________ сумов ___ тийин По учетным данным ______________ сумов _____тийин Результаты инвентаризации: Последние номера кассовых ордеров: Председатель комиссии _____________ ________________ __________________ Члены комиссии: _____________ ________________ __________________ Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, Оборотная сторона Акта Объяснение причин излишков или недостач _______________________ Материальное ответственное лицо Решение руководителя небанковской кредитной организации ________________________________________________________________________ _____________________________ _____________ " _____" __________________ 200_ г. Акт применяется для отражения результатов инвентаризации фактического наличия денежных средств (наличных денег, почтовых марок и др.), находящихся в кассе предприятия (организации). Комиссия проверяет денежное наличие путем полного пересчета всех денег, находящихся в кассе, ценные бумаги и другие ценности и т.д. Акт составляется в двух экземплярах и подписывается инвентаризационной комиссией и материально -ответственным лицом. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию предприятия (организации), второй остается у материально- ответственного лица. До начала инвентаризации от каждого материально-ответственного лица или группы лиц, отвечающих за сохранность денежных средств, берется расписка. Расписка включена в заголовочную часть формы. При смене материально-ответственных лиц акт составляется в трех экземплярах (материально-ответственному лицу, сдавшему ценности, материально-ответственному лицу, принявшему ценности, в бухгалтерию). |